Actualización a las preguntas frecuentes del SAT, CFDI V.3.3

¿Sabias qué?

Con fecha 08 de Septiembre, el SAT llevo a cabo la actualización de las preguntas frecuentes relacionados con el CFDI V.3.3.

El SAT adicionó la pregunta 29 y 30 de la sección de preguntas y respuestas relacionadas con el CFDI V.3.3, mismas que a continuación presentamos:

Pregunta 29. Si se emite un CFDI con la versión 3.2 durante el periodo del 1 de julio al 30 de noviembre de 2017, ¿se debe indicar la opción 99 "por definir"en el campo Método de Pago cuando no se haya realizado el pago al momento de emitir el CFDI?

No. Seguirá aplicando la expresión NA o cualquier otra análoga en el campo Metodo de Pago para la versión 3.2 del CFDI; la opción 99 "Por definir" solo será aplicable a los CFDI emitidos con la versión 3.3.

Pregunta 30. ¿Podría el SAT imponer una sanción por considerar que la clave de producto y servicio que se registre en una factura es errónea?

La identificación de la clave de producto y servicio corresponde al contribuyente emisor de la factura, esto en razón de que él es quien conoce la naturaleza y las características del producto o servicio que ampara el comprobante.

Si se registra una clave de producto o servicio que se asemeje o tenga relación en sus características al producto que se va a facturar, esto por no haber encontrado una clave específica, dicha situación no será motivo de sanción por parte de la autoridad salvo en casos de notoria y evidente incongruencia entre lo facturado y la clave de producto y servicio registrada, por ejemplo:

Registro la clave de producto y servicio 82101500 que corresponde a "Publicidad impresa", pero en realidad soy una enfermera que me dedico a cuidar personas enfermas en sus domicilios y debiera asentar como servicio proporcionado el de "Servicios de enfermería" con la clave 85101601.

No obstante lo anterior, se considera que al tratarse de un tema nuevo, los primeros meses de vigencia del mismo serán parte de un proceso de aprendizaje colectivo, durante el cual los proveedores de bienes y servicios y sus clientes iran estableciendo acuerdos y usos en sus respectivos sectores o ramas de la economía en relación a la clasificación de los bienes o servicios que intercambian, esta situación hará que no sea necesario durante estos primeros meses corregir alguna clasificación que se haya realizado y que con el transcurso de este tiempo de aprendizaje común resulte variar o considerarse equivoca.

Si necesitas información adicional sobre este tema, con gusto te podemos ayudar

Sitio Web

C.P.y M.C. César Pedraza

Comentarios

Entradas Populares

Como tributan las estancias infantiles SEDESOL

¿Sabias qué? Si planeas crear una estancia infantil para apoyar a madres trabajadoras, mejor conocidas como estancias infantiles SEDESOL, debes saber cual es la forma de tributación. Por definición tenemos que, estas estancias son un programa que apoya a madres que trabajan, buscan empleo o estudian, así como a los padres solos con hijas, hijos, niñas o niños bajo su cuidado. Por lo anterior, tenemos que, los ingreso que se reciba del Gobierno Federal por conducto de SEDESOL deberá ser destinado a cubrir el costo de los servicios de cuidado y atención infantil. Actualmente estos apoyos son de $900 por cada niño o niña de entre 1 a 3 años 11 meses y de $1,800 pesos por cada niño o niña de entre 1 a 5 años 11 meses que tengan alguna discapacidad. En la practica hemos notado que, el responsable de la estancia, cobra una cuota fija como apoyo o corresponsabilidad a cada padre para sufragar gastos propios de la estancia, no cubiertos por los apoyos del Gobierno Federal. Dicho l...

La compensación de deudas y sus efectos fiscales

¿Sabias qué? La compensación de deudas, es una forma de pago u o cobro de las contraprestaciones, que por acuerdo de las partes involucradas deciden llevar a cabo el neteo de los saldos pendientes de cobro y/o pago por las operaciones llevadas a cabo entre ellas, con el fin de saldar deudas sin necesidad de existir flujos de efectivo. De conformidad con el Código Civil Federal, la compensación tiene lugar cuando dos personas (física o moral) reúnen la calidad de deudores y acreedores recíprocamente y por su propio derecho; si las dos deudas no fueren de igual cantidad, hecha la compensación, por la diferencia se podrá llevar a cabo las acciones pertinentes, que en su caso pudiera ser el pago o cobro de la misma. Para efectos fiscales, en materia de ISR en caso de que, quienes pretendan llevar a cabo la compensación sean personas morales, obligados a acumular sus ingresos, en cualquiera de los siguientes supuestos que continuación se enumeran, la compensación de deudas, práctic...

Como deducir un auto en el RIF

¿Sabias qué? Los contribuyentes que se encuentran en el régimen de incorporación fiscal (RIF), pueden hacer deducible la compra de un automóvil en el ejercicio en que suceda. De acuerdo a las disposiciones fiscales en materia de Impuesto Sobre la Renta (ISR), tanto las personas morales como físicas que no se encuentran en el RIF, solo tienen derecho a deducir una cuarta parte (25%) del valor del vehículo que adquieran en el ejercicio, las siguientes 3 cuartas partes, se deducirán en los ejercicios siguientes, hasta llegar a 4 años, asimismo para 2017 el monto máximo deducible es de 175,000 pesos. Ahora bien, las reglas antes descritas no aplican para los contribuyentes que se encuentran en el RIF, para ellos, el único requisito para poder hacer deducible la compra de un auto es la estricta indispensabilidad del bien para llevar a cabo la actividad del contribuyente y que, los pagos sean por un medio distinto al efectivo, como puede ser transferencia electrónica de fondos, cheq...

Como debe ser el llenado de los pagos en parcialidades o diferido en el CFDI con complemento para recepción de pagos

¿Sabias qué? Durante el llenado del CFDI con complemento para recepción de pagos, también llamado "Recibo Electrónico de Pago" se deberá incorporar la información de las parcialidades y los saldos insolutos pendientes a la fecha de la emisión del comprobante fiscal. Como ya lo hemos comentado en artículos anteriores, cuando en una operación se venda un bien, se preste un servicio o se otorgue el uso o goce temporal de algún bien, y el pago por esta operación se lleve a cabo en parcialidades o a crédito (diferido), por cada pago que se realice, el beneficiario deberá expedir el "CFDI con complemento para recepción de pagos." Por lo tanto, con relación a los pagos en parcialidades, se deberá completar los campos "Número de Parcialidad", "Importe Saldo Anterior" "Importe Pagado" e "Importe Saldo Insoluto", de acuerdo a lo siguiente: Campo: Numero de Parcialidad Se deberá registrar el número de parcialidad qu...

Antes de expedir CFDI V.3.3, se deberá saber su uso

¿Sabias qué? Dentro de otras obligaciones que contiene el nuevo CFDI V.3.3, esta la de incorporar el uso que le va a dar para efectos fiscales el receptor o adquirente del comprobante. Los contribuyentes que expidan CFDI con la nueva versión 3.3., antes de emitir dicho comprobante, deberán preguntar a su comprador, que uso le darán a esta factura de acuerdo con el "catalogo de comprobantes" emitido por el SAT e incorporar la clave de uso en la factura de referencia. Como ejemplo de lo anterior, tenemos que una persona física profesionista va a expedir un CFDI por la prestación de servicios a una persona moral, este profesionista deberá preguntar a la persona moral el uso que le va a dar para efectos fiscales a dicho comprobante, este uso puede ser desde "adquisición de mercancia (clave: G01)", "Gastos en general (clave: G03)" entre otros. A continuación ponemos a su disposición el catalogo de claves de uso de CFDI que se tiene a la fecha de hoy,...

Actualización de los catálogos para el CFDI V.3.3

¿Sabias qué? En días recientes, el SAT llevó a cabo la actualización de los catálogos que se utilizan para el llenado del CFDI V.3.3. La actualización de estos catálogos consiste en: 1. Catalogo Forma de pago: Se adiciona la clave "30 Aplicación de anticipos". 2. Catalogo de Unidades de Medida: Se adiciona 684 nuevas claves de unidades de medida, entre las que destaca la clave "XNA No disponible", que se usará en caso de no encontrar alguna relacionada con el producto o servicio que se estará facturando. 3. Catalogo Tipo de comprobante: Se eleva hasta el limite los topes máximos de facturación (999999999999999999.999999), para no solicitar la clave de autorización por facturaciones superiores a los montos señalados en el catalogo anterior, de acuerdo a lo siguiente: a) CFDI ingresos y egresos hasta 20 millones de pesos. b) CFDI Nomina hasta 400 mil y 2 millones de pesos. c) CFDI Pago hasta 20 millones de pesos. 4. Catalogo tipo de relación e...

Tienes multas del SAT vencidas por pagar

¿Sabias qué? Si tienes una multa por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT) vencida, puedes generar una nueva directamente por Internet, o si prefieres puedes hacerlo por teléfono o de manera presencial. Las multas que genera el SAT por medio de línea de captura, tienen una fecha de vencimiento para su pago, no obstante por diversos motivos puede suceder que el contribuyente olvide la fecha de vencimiento o no contó con el dinero suficiente para su pago durante el tiempo de vigencia de dicha multa, lo que origina que al querer llevar a cabo el pago del mismo, este no pueda proceder por no estar vigente. Por lo anterior, comentamos que se puede generar una nueva línea de captura, ya sea llamando al SAT, acudir directamente a los módulos del SAT u obteniendo la nueva línea de captura a través de Internet. a) Si se opta por llamar por teléfono, el número es 01 55 627 22 728, seleccionar la opción "Orientación Fiscal" y posteriormente "Hablar con un ...

Herramienta para ubicar clave del producto o servicio en CFDI V.3.3.

¿Sabias qué? Con la entrada de la nueva versión de CFDI 3.3., en el cual entre otras obligaciones esta la de incorporar en la factura la clave del producto o servicios que se esta vendiendo, el SAT lanzó una herramienta gratuita para todos los contribuyentes que deseen encontrar de una forma sencilla dicha clave. Como ya se comentó en publicaciones anteriores, la nueva versión de CFDI 3.3. es obligatoria a partir del 01 de diciembre de 2017, no obstante aquellos contribuyentes que opten por empezar a emitir sus factura con esta nueva versión antes de esta fecha, ya pueden hacerlo a partir de julio. En esta nueva versión, una de las obligaciones esta la de incorporar en el CFDI la clave del producto o servicio de acuerdo a los catálogos expedidos por el SAT, sin embargo este catalogo contiene mas de 52000 claves diferentes para cada tipo de bien que se esta vendiendo o servicio que se esta prestando, por lo que hace muy complicado al contribuyente seleccionar la clave adecuada de...

Instancias para presentar aviso de cambio de denominación social

¿Sabias qué? Si una persona moral quiere llevar a cabo el cambio de su denominación o razón social, deberá cuidar los tiempos y las instancias para la presentación del aviso correspondiente. Existen diversas razones por las cuales una sociedad decide llevar a cabo el cambio de su denominación social; no obstante muchas veces se pasa por alto las instancias a las cuales hay que dar aviso de dicho cambio y que de no hacerlo pudieran originarse diversos males para la compañía, tales como el pago de multas, el no reconocimiento de las semanas cotizadas de los trabajadores de la empresa, suspensión de la certificación de IVA y IEPS en materia de comercio exterior, entre otros. Por lo anterior, es necesario dar a conocer de forma general la diversas dependencias en las cuales se debe presentar el aviso de este cambio, no sin antes comentar que primeramente deberá protocolizarse dicho cambio ante un fedatario publico. SAT Se deberá llevar a cabo el tramite ante las oficin...

Guía para el cumplimiento de la Declaración Informativa Local de Partes Relacionadas (Local File)

¿Sabias qué? De conformidad con el articulo 76-A de la LISR, las empresas residentes en México que lleven a cabo operaciones con sus partes relacionadas residentes en el extranjero y que tuvieron en el ejercicio 2016 ingresos acumulables superiores a 709 millones de pesos, deberán enviar ante el SAT entre otras obligaciones, la Declaración Anual Informativa Local de Partes Relacionadas, conocida también como "Local File" (Archivo Local), a más tardar el 31 de diciembre de 2017. Como lo mencionamos en nuestro anterior artículo " BEPS en México...¿Estas listo para cumplir? ", la OCDE esta llevando a cabo planes de acción para para limitar y eliminar practicas anti abuso que empresas multinacionales llevan a cabo en todo el mundo, para el no pago o pago mínimo de sus impuestos. México al ser parte de esta Organización se obliga a implementar dichos planes en el país. Dentro del marco legal en México, se encuentra la obligación de envi...

Pedraza Gonzalez Contadores

Buscar este blog